沖暫估的會計分錄怎么寫
暫估,是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。
而對于沖回暫估入庫時的會計分錄,可以參考以下案例:
甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專票,稅率13%),原材料已驗收入庫,但尚未收到票據(jù)。合同約定材料價格共計1130元(含稅)。
按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月票據(jù)還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到票據(jù)時再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借:原材料——A -1000
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000
②收到票據(jù),做入庫處理
借:原材料——A 1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 130
貸:應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1130
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