經(jīng)營所得個人所得稅怎么計算（經(jīng)營所得個人所得稅稅率表）

日期：2023-03-29 14:17:14 　　點擊：

個人經(jīng)營所得稅怎么算

法律分析：一、個體工商戶的生產、經(jīng)營所得應納稅額的計算公式如下：

1、應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失，（投資者的費用扣除標準為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。）

2、應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、個體工商戶個人所得稅計算方法

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產經(jīng)營以及與生產經(jīng)營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

個人所得稅經(jīng)營所得怎么計算

個人所得稅的計稅公式是：應納稅額納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。目前，個人所得稅的起征點為5000元。全月應納稅所得額應發(fā)工資-五險一金)-5000。新的個稅基本費用已經(jīng)提升到了5000/月，同時還得扣除各種專項附加包含五險一金等費用，最后超過5000部分的就需要乘以稅率來計算了。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

個人經(jīng)營所得稅怎么計算

一、正面回答

個體生產經(jīng)營所得稅的計算方法，計算公式可以參考，應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用及損失再減去起征點。應納稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率。個體工商戶個人所得稅征收方式可以查賬征收，要求個體工商戶設置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬核算，在繳納個稅時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應納稅所得額，然后按適用的稅率計算繳納個稅。

二、分析詳情

個人生產經(jīng)營所得稅的表述是：個體工商戶的生產、經(jīng)營所得稅，這是個人所得稅法中列舉的11項應納個人所得稅的應稅所得中的一項。個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。適用5%至35%的5級超額累進稅率。個體工商戶的生產、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

三、經(jīng)營所得個人所得稅怎么申報

根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款。在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。還有納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，要按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款。在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

個體戶的經(jīng)營所得稅怎么計算

個體戶的經(jīng)營所得稅計算公方法如下：

1、個體工商戶的生產經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；

2、業(yè)主費用扣除標準統(tǒng)一確定為24000元/年；

3、從業(yè)人員工資扣除標準由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定；

4、生產經(jīng)營期間借款利息支出，凡有合法證明的，按不高于金融機構同類同期貸款利率計算的數(shù)額以內部分，準予扣除；

5、應納稅額=應納稅所得額乘以適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費用以及損失）乘以適用稅率-速算扣除數(shù)；

6、要區(qū)分個體工商戶生產經(jīng)營所得與取得的其他方面所得的劃分；

7、從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應按“利息、股息、紅利”所得項目征收個人所得稅；

8、個體工商戶王某在生產經(jīng)營的同時著書取得的稿酬所得，應按稿酬所得繳納個人所得稅。

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》

第五條

個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

經(jīng)營所得稅怎么算

應納稅所得額=納稅年度的收入總額-成本、費用以及損失-5000*實際經(jīng)營月份-個人承擔的五險一金-其他扣除；應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

2.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

3.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，是指：個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產、經(jīng)營取得的所得；個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；其他個人從事個體工商業(yè)生產、經(jīng)營取得的所得；上述個體工商戶和個人取得的與生產、經(jīng)營有關的各項應納稅所得。