會計(jì)工作的基本流程(財(cái)務(wù)做賬的步驟有哪些)

會計(jì)工作的基本流程及財(cái)務(wù)做賬的步驟

小編剛出來參加社會工作的時(shí)候，也是一個(gè)啥都不懂，更沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)小白，很多不懂的會計(jì)知識都是靠自己去網(wǎng)上搜索學(xué)習(xí)的，網(wǎng)上搜索到的知識是比較零散碎片，不夠系統(tǒng)，學(xué)習(xí)起來東拼西揍，這樣有好也有不好，好在我學(xué)會了如何高效的獲取我所需要的知識，不好在這樣的學(xué)習(xí)方法比較浪費(fèi)時(shí)間?，F(xiàn)在好了，小編為了不讓各位會計(jì)新手像小編這樣這么“摸爬滾打”，現(xiàn)在小編結(jié)合自己的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)直接給大家總結(jié)好精簡實(shí)用的會計(jì)工作的基本流程，供大家學(xué)習(xí)參考。

一、會計(jì)工作基本流程圖

二、收集、審核、整理分類粘貼原始憑證

企業(yè)的原始憑證種類很多，按來源分類分有外部原始憑證和內(nèi)部原始憑證。常見的外部原始憑證有其他企業(yè)開具給我們的發(fā)票、火車票、銀行回執(zhí)單等；常見的內(nèi)部自制原始憑證有開具給其他企業(yè)的發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、工資表、出庫單等。

1、收集原始憑證。企業(yè)基本每個(gè)月都會發(fā)生很多業(yè)務(wù)，有和經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)，也有和經(jīng)營不相關(guān)的業(yè)務(wù)，不管和經(jīng)營相關(guān)不相關(guān)先收集了再說。

2、審核原始憑證。審核原始憑證是審核它的合法性、真實(shí)性、完整性、正確性，還有合理性。在審核原始憑證過程中發(fā)現(xiàn)原始憑證不合法、不真實(shí)、不完整、不正確、不合理的，可以退回原始憑證做出的單位或個(gè)人，要求重開。

3、整理分類粘貼原始憑證。開始我們收集到的原始憑證一般都是雜亂無章的，所以我們就要按一定的方法將它們整理分類好。整理原始憑證第一步最好按月逐日擺好憑證，第二步再根據(jù)供應(yīng)商名稱相同、業(yè)務(wù)相同的原始憑證歸類統(tǒng)計(jì)放在一起粘貼。這樣就能使原始憑證整理得有序有章啦。

原始憑證整理得有章有序啦，我們在做賬的時(shí)候，也會順利很多。

三、編制記賬憑證

編制記賬憑證是會計(jì)工作人員最基本和專業(yè)的工作體現(xiàn)了。編制記賬憑證對于學(xué)過會計(jì)的人應(yīng)該不怎么難，根據(jù)每一張匯總的粘貼單做一比分錄就可以了，主要還是要把記賬憑證摘要寫清楚、用對科目、寫對金額。不過有一些讓我們?nèi)胭~科目比較模糊的業(yè)務(wù)，我們最好先查閱相關(guān)權(quán)威性的資料后再進(jìn)行科目選擇和入賬。這樣我們就能把記賬憑證編制好啦。另外，記得根據(jù)企業(yè)是納稅人性質(zhì)選擇是按季編制記賬憑證還是按月編制記賬憑證哦。

編制記賬憑證的時(shí)候，最好在原始憑證上寫上與記賬憑證相對應(yīng)的編號，方便裝訂憑證。

四、審核調(diào)整記賬憑證

我們按月或者按季編制好記賬憑證后，我們要自己審核一下自己做的記賬憑證，這樣確保入賬的正確性和質(zhì)量。以下是小編根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)做出如何審核自己做的記賬憑證是否是正確的：

1、比對當(dāng)月或當(dāng)季收入。通過會計(jì)軟件暫時(shí)自動生成的當(dāng)月或者當(dāng)季利潤表中的收入和稅控盤開票收入進(jìn)行比對。比對收入相同，說明本月或者本季度的記賬憑證基本是對的。比對收入，利潤表的收入小于稅控盤開票收入的，那么記賬憑證一定有錯，得調(diào)整，看哪里入錯還是哪里缺少了什么票據(jù)。比對收入，利潤表的收入大于稅控盤的開票收入的，存在兩種情況：第一種是有不開票收入，那么這種情況下利潤表收入就得減去不開票收入剩下的余額和稅控盤開票收入比對，對得上就是正確的，對不上就得調(diào)整啦。第二種是沒有不開票收入，那么很明顯是存在錯誤的，得調(diào)整。

2、比對當(dāng)月或當(dāng)季銷項(xiàng)稅。通過本月或本季“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目明細(xì)賬或者科目余額表比對。方法和以上比對收入差不多，發(fā)現(xiàn)問題就及時(shí)調(diào)整過來。

3、比對當(dāng)月或當(dāng)季成本和三大費(fèi)用。在報(bào)表之外，我們自己做一個(gè)成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，通過利潤表和統(tǒng)計(jì)表金額比對，如果對得上，說明基本沒有錯，如果對不上就得查明原因，需要調(diào)整的就調(diào)整，不要調(diào)整的就不用調(diào)整。

五、計(jì)提折舊、工資

為什么小編把計(jì)提折舊和工資放在審核調(diào)整之后？因?yàn)檫@是小編平常的做賬習(xí)慣，大家可以根據(jù)自己的方法進(jìn)行對自己的做賬習(xí)慣總結(jié)和流程化，在這里大家就不需要去產(chǎn)生疑問了。大部分會計(jì)軟件都有固定資產(chǎn)模塊和工資模塊，都能自動生成折舊和工資的計(jì)提。但小編落后一點(diǎn)，同時(shí)可能也有像小編我一樣落后，只能通過人工做啦，這樣大家也能學(xué)到一點(diǎn)東西。

大家做賬的時(shí)候，一定要注意，看看企業(yè)有沒有固定資產(chǎn)，一般可以通過資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”科目等是否有余額來確認(rèn)。固定資產(chǎn)的折舊規(guī)定我在這里就不多說啦，直接看分錄:

借：主營業(yè)務(wù)成本--折舊費(fèi) / 管理費(fèi)用--折舊費(fèi) / 生產(chǎn)成本--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

計(jì)提工資也比較簡單，按公司月實(shí)際發(fā)生的員工工資計(jì)提當(dāng)月工資。

借：管理費(fèi)用--管理人員工資 / 銷售費(fèi)用--銷售人員工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

以上計(jì)提的折舊和工資大家得根據(jù)實(shí)際情況選擇入賬科目，反應(yīng)業(yè)務(wù)的相應(yīng)性。

六、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

月末或者季度終了，我們得按實(shí)際情況來結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的銷項(xiàng)稅額，由于篇幅過長，小編目前水平也有限，在這里暫時(shí)先說小規(guī)模納稅人的吧，下次再單獨(dú)寫一篇關(guān)于一般納稅人增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)問題。記住這里單寫小規(guī)模納稅人的哦！

根據(jù)國家為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的優(yōu)惠政策。這樣的話就會存在有不需要繳納增值稅的納稅人和需要繳納增值稅的納稅人，那么在這兩種情況該怎么去結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額呢？

第一種,季度銷售額不超過45萬的增值稅銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：營業(yè)外收入

第二種，季度銷售額超過45萬的增值稅銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

關(guān)于以上第一種，每個(gè)會計(jì)都有自己不懂的結(jié)轉(zhuǎn)方法，不過小編覺得還是得按準(zhǔn)則來結(jié)轉(zhuǎn)最正確。

七、結(jié)轉(zhuǎn)成本

每一個(gè)企業(yè)都有它自己的主營業(yè)務(wù)成本，比如說，銷售電腦的企業(yè)，它對應(yīng)的主要成本也就是電腦的進(jìn)貨成本。而成本的結(jié)轉(zhuǎn)得根據(jù)企業(yè)自身本月或者本季的實(shí)際銷售成本來結(jié)轉(zhuǎn)。比如一家本月新成立的電腦銷售公司本月購進(jìn)了100臺電腦，每臺電腦成本是3000元，然后本月銷售了20臺，那么我們就結(jié)轉(zhuǎn)這20臺電腦的成本，會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本 60000

貸：庫存商品--電腦 60000

依此類推，很多企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)大致都一樣，不過得具體情況具體分析結(jié)轉(zhuǎn)。有一點(diǎn)需要注意的是，企業(yè)自己要做好自己的出庫入庫商品記錄和統(tǒng)計(jì)，這樣就很容易做成本的結(jié)轉(zhuǎn)了。

八、結(jié)賬生成報(bào)表

以上步驟有些事同時(shí)進(jìn)行的，大家可以根據(jù)自己喜好的順序進(jìn)行調(diào)整，但通過以上步驟后再經(jīng)過審核一遍，自己審核無誤后，再交給會計(jì)主管審核一遍，如果沒有問題，那么就可以結(jié)賬生成報(bào)表了。

九、打印裝訂憑證及報(bào)表

打印裝訂憑證也是有細(xì)節(jié)需要注意的：

1、每一本賬簿前面要附上與本期賬簿相對應(yīng)的科目匯總表。

2、每一張記賬憑證后面要附上與本號記賬憑證相對應(yīng)的原始憑證。

3、賬簿后面要附上與本期有關(guān)的銀行流水明細(xì)賬。

打印報(bào)表的話，三大報(bào)表是要打印的，裝訂的時(shí)候要做好封面一起裝訂。其余的比如總賬、明細(xì)賬和科目余額表也要打印裝訂，不過也要記得做好備份和存電子檔。

十、客戶檔案移交、客戶簽收

以上所有工作就是會計(jì)做出來的產(chǎn)品，產(chǎn)品做出來后，就要用檔案盒裝好寫上相應(yīng)的信息，最終將會計(jì)檔案移交給負(fù)責(zé)檔案保管的人員保管，交接時(shí)要做會計(jì)檔案移交清單，并面對面清點(diǎn)核對，清點(diǎn)核對無誤后雙方簽字，明確權(quán)責(zé)。記得告知對方會計(jì)檔案要保管30年哦！

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