在我們的會計實操交流群里,很多會計小伙伴在問:這所得稅年報基礎信息表里的資產總額,怎么填呀?
是不是就是填12月資產負債表左下角的資產合計呢?
并不是這樣的哈,這個資產總額計算起來,真沒這么簡單!根據稅局的填報要求,需要取八個值,分兩步去算。
第一步,算每個季度的平均數,(季初值+季末值)/2,以第一季度為例,:12月31日的資產負債表合計數也就是1月的季初值,3月資產負債表的資產合計就是季末值,兩數相加除以2,就得出平均數了;
4個季度平均數算好以后,第二步,再把這4個數加起來除以4,就是你需要填的資產總額。
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