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上期留抵稅額會(huì)計(jì)分錄(上期留抵稅額是什么意思)

日期：2023-04-18 16:56:41    　　點(diǎn)擊：

上期留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

到年底的時(shí)候，把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額(進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下就行。

上期留抵稅額是什么意思?

上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報(bào)表時(shí)所牽涉到的一項(xiàng)抵減項(xiàng)目，其實(shí)質(zhì)是指上月應(yīng)該繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，也就是說增值稅的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)后形成的差額。

上期留抵稅額需要稅務(wù)局返還的部分，而作為稅局不可能將上交到國(guó)庫的稅收退出來，為解決此問題，采取的一種變通方法，同意將以前(本月之前)應(yīng)退還企業(yè)的多交部分稅金轉(zhuǎn)到本月，視同本月的進(jìn)項(xiàng)對(duì)待，可以進(jìn)行抵減，為區(qū)別清楚，故在報(bào)表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。

上期進(jìn)項(xiàng)有留抵怎么做分錄?綜上總結(jié)，一般來說，增值稅月末的時(shí)候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值，希望本文內(nèi)容可以幫助你們!

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