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遞延所得稅資產屬于什么會計科目(遞延所得稅資產的會計處理)

日期：2023-04-18 16:57:44    　　點擊：

遞延所得稅資產屬于什么會計科目?

遞延所得稅資產屬于資產類會計科目，遞延所得稅資產雖然屬于資產類會計科目，但是它和普通的資產類會計科目并不相同。

我們需要把遞延所得稅資單獨進行理解。從本質上講，遞延所得稅資產主要就是核算時間性差異對所得稅產生的影響。遞延所得稅資產本身并沒有什么含義，只是具備了資產類科目的屬性，從而被放在資產類科目里面進行會計核算與統(tǒng)計。

遞

延所得稅資產的會計處理

“遞延所得稅資產”，作為資產類科目，不管借貸雙方的本質意義是什么，但是在實際會計處理時，借方表示增加，貸方表示減少的基本規(guī)律是不會改變的。

在實際會計處理時，“遞延所得稅資產”科目的借方登記企業(yè)當期產生的，在未來期間可以抵減的稅額。未來期間可以抵減的稅額減少時登記在科目的貸方。當然， 在這里需要認為企業(yè)在未來企業(yè)可以產生足夠多的利潤，可以讓“遞延所得稅資產”去實際抵扣。

舉例說明：

公司是高新技術企業(yè)，2022年4月年的可抵扣暫時性差異是6000，稅率15%。所以需要確認的遞延所得稅資產是900。會計分錄如下：

貸：遞延所得稅資產900(6000*15%=900)。

借：所得稅費用 900

遞延所得稅資產如何確認?

遞延所得稅資產從本質上講，屬于企業(yè)的臨時性差異?；蛘哒f，這些差異隨著時間的流逝，會逐漸消失的。當然，對于企業(yè)來說，永久性的差異不需要進行納稅調整，自然也不需要確定遞延所得稅資產。

具體來說，當資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值小于計稅基礎時，才會產生可抵扣暫時性差異，從而根據稅率確定遞延所得稅資產。

根據規(guī)定可知，企業(yè)在資產負債表日，有明確的證據可以證明，在未來期間可以獲得足夠多的應納稅所得額，用來抵扣當期確定的可抵扣暫時性差異，應當確定遞延所得稅資產。

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