報銷差旅費的會計分錄怎么寫(差旅費入賬要求)

差旅費包括哪些

差旅費-核算內(nèi)容

1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

出差補助有相關(guān)文件規(guī)定的，各地補助標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

報銷差旅費會計分錄

差旅費-會計處理

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用-差旅費

貸：現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應(yīng)收款--**人

貸：現(xiàn)金

差旅費管理辦法

1、 目的

為加強公司處理費恩管理，規(guī)定差旅費報銷流程，依照國家的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和《湖北省力邦投資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理需要，制定本辦法。

2、 定義

本辦法所指差旅費勇是指公司職工因公出差而發(fā)生的交通費、旅途補貼、住宿費勇等。

3、 范圍

3.1 差旅費開支范圍包括：員工因公出差發(fā)生的發(fā)生的合法、有效的車票、機票、船票費用及各種補貼費用。

3.2 因出差發(fā)生到車站、碼頭、機場的武漢市內(nèi)交通費屬于差旅費開支范圍，憑票據(jù)實報銷：其他的武漢市內(nèi)交通費均不屬于出差費用的報銷范疇，應(yīng)納入各個部門公務(wù)交通費定額管理。

報銷差旅費大于出差借款的處理

支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

差旅費入賬要求：

【問】什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢?做賬時，所有費用都粘在一起，然后入“管理費用”可以嗎?

【答】凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬，如：機票，車票、住宿費、在出差時的餐費等都可以粘貼在一起，以“管理費用——差旅費”的名義報銷。

同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。

1.差旅費報銷時怎樣處理

出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機票、住宿等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財務(wù)部門，財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等，對差旅費進(jìn)行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。

2.技術(shù)開發(fā)費用中的差旅費應(yīng)否剔除?

問：我們是一家中介機構(gòu)，在為客戶做技術(shù)開發(fā)費加計扣除鑒證時，發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術(shù)開發(fā)費用，這部分是否應(yīng)該剔除?

答：如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費，可以作為技術(shù)開發(fā)費加計扣除。否則，則不允許加計扣除。

3.什么樣的票據(jù)可以差旅費入賬

【問】什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢?做賬時，所有費用都粘在一起，然后入“管理費用”可以嗎?

【答】凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬，如：機票，車票、住宿費、在出差時的餐費等都可以粘貼在一起，以“管理費用——差旅費”的名義報銷。

同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。

員工報銷差旅費的會計核算

預(yù)支的時候：

借：其他應(yīng)收款——某某人 3000

貸：庫存現(xiàn)金 3000

回來報銷時，

1、如果那3000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：

借：管理費用——差旅費 3000

貸：其他應(yīng)收款——某某人 3000

2、如果沒用完，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：

借：庫存現(xiàn)金 300

管理費用——差旅費 2700

貸：其他應(yīng)收款——某某人 3000

差旅費稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么

【問題】

企業(yè)本年發(fā)生的差旅費稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費補稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)呢?

【解答】

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

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