您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

銷項稅額在借方還是在貸方(銷項稅額的會計分錄)

日期：2023-04-18 17:06:11    　　點擊：

銷項稅額在借方還是在貸方?銷項稅額在記賬時通常記入貸方，“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目用來核算一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

增值稅一般納稅人提供應稅銷售行為，一般情況下適用一般計稅方式，一般計稅方式下，增值稅應納稅額為銷項稅額扣除進項稅額后的余額。其中銷項稅額為不含稅銷售額與應稅銷售行為適用稅率的乘積，由于增值稅屬于價外稅，銷項稅額實際為向購買方收取增值稅稅額。

銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

適用稅率根據(jù)應稅銷售行為不同而不同，現(xiàn)行增值稅政策下，稅率分為四檔：13%、9%、6%以零稅率。

納稅人提供應稅銷售行為確認銷項稅額的會計分錄：

借：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入等

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

進項稅額是一般納稅人采購貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)所支付或負擔的增值稅稅額。企業(yè)支付或負擔的增值稅稅額需要滿足準予抵扣增值稅的條件，才可計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。

月末，銷項稅額大于進項稅額，一般需將銷項稅額和進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，具體分錄如下：

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

“應交稅費——未交增值稅”為貸方余額，表示企業(yè)存在應繳而未交的增值稅。

當進項稅額大于銷項稅額時，則形成留抵稅額，表示企業(yè)沒有產(chǎn)生足夠的銷項稅額供進項稅額抵扣，留抵稅額無需額外賬務處理。2022年國家為了支持小微企業(yè)、制造業(yè)等相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，出臺了一系列留抵退稅政策，符合條件的企業(yè)可以申請增量留底退稅及存量留抵

推薦閱讀：

本文來源：http://allegrolawnservice.com/baike/19929.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任

下一篇：退回的個稅手續(xù)費計入什么科目(退個稅手續(xù)費的分錄)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦