企業(yè)所得稅季度預(yù)繳如何填報(bào)(企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明)

為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅申報(bào)，在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表中“利潤(rùn)表”的填報(bào)口徑，小伙伴可以對(duì)照看下是否填寫(xiě)正確。

一、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳如何填報(bào)

按照季度預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明，第1行“營(yíng)業(yè)收入”、第2行“營(yíng)業(yè)成本”和第3行“利潤(rùn)總額”：是填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額。即納稅人在會(huì)計(jì)核算正確的情況下，申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額與利潤(rùn)表上相關(guān)行次的本年累計(jì)數(shù)口徑是一致的，可以直接從利潤(rùn)表上取數(shù)填寫(xiě)。

實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人為例，如下圖所示

提示：上述利潤(rùn)表的本期金額和上期金額需要區(qū)分清楚。

本期金額：指從年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額;

上期金額：指上年同期數(shù)，即從上年年初到上年同期期末的累計(jì)發(fā)生額。

二、企業(yè)所得稅年度匯算清繳

按照年度納稅申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明中，主要看A100000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》。

“利潤(rùn)總額”該欄次中計(jì)算的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

區(qū)分如下情況：

1.實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》(另有說(shuō)明的除外);

2.實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;

3.實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》;

4.實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

還是以實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人為例，如下圖所示

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