未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄如下:
假設(shè)甲企業(yè)2021年10月份采購(gòu)了一批庫(kù)存成本1000萬(wàn)元
商品入庫(kù)時(shí)
借:庫(kù)存商品 1000萬(wàn)元
應(yīng)交稅額—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 130萬(wàn)元
貸:銀行存款 1130萬(wàn)元
月底結(jié)轉(zhuǎn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬(wàn)元
認(rèn)證時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 130萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)行稅額 130萬(wàn)元
總結(jié):月末未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,等到認(rèn)證抵扣時(shí),從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅科目即可
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