個人綜合所得計算器(個稅綜合所得稅率表)

個人綜合所得計算器

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其中，專項扣除包括居民個人按照規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=∑(每一級數(shù)的全年應(yīng)納稅所得額×對應(yīng)級數(shù)的適用稅率)=∑[每一級數(shù)(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)×對應(yīng)級數(shù)的適用稅率]

下表為綜合所得個人所得稅稅率表(含速算扣除數(shù))，記住了!

最后，居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子吧，加強理解!

丈夫A和妻子B在北京工作，他們當年度扣除“三險一金”后的年收入分別為50萬元和25萬元。他們關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的基本情況如下：

(1)兩人名下都沒有住房，兩人每月發(fā)生固定住房租金支出(夫妻二人都是承租人)。

(2)他們共同育有一兒一女，且兩個孩子均在接受九年義務(wù)教育階段。

(3)兩人都是獨生子女，而且兩人的父母都已年滿60周歲。

(4)A和女兒在當年度由于身體欠佳，分別發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)8.5萬元和4.5萬元。

根據(jù)以上情況，他們可以享受的個人所得稅專項附加扣除如下：

(1)子女教育專項附加扣除，標準為每個子女每月1000元(每年12000元)。

(2)住房租金專項附加扣除，標準為每月1500元(每年

18000元)。

(3)贍養(yǎng)老人專項附加扣除，標準為每人每月2000元(每年24000元)。

(4)A和女兒的大病醫(yī)療專項附加扣除，即扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過1.5萬的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

分析：如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由丈夫A來扣除。

丈夫A當年的應(yīng)納稅所得額=50萬元(A扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(子女教育)-1.8萬元(住房租金)-2.4萬元(贍養(yǎng)老人)-7萬元(A的大病醫(yī)療)-3萬元(女兒的大病醫(yī)療)=27.4(萬元)

此時，丈夫A的適用稅率是20%，速算扣除數(shù)為16920。

A當年的應(yīng)納稅額=274000×20%-16920=37880(元)。

妻子B當年應(yīng)納稅所得額=25萬元(B扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(贍養(yǎng)老人)=16.6(萬元)

此時，妻子B的適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。

B當年的應(yīng)納稅額=166000×20%-16920=16280(元)

此時，兩人當年總共需要繳納的個人所得稅=37880+16280=54160(元)。

如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由B來扣除。

妻子B當年的應(yīng)納稅所得額=25萬元(B扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(子女教育)-1.8萬元(住房租金)-2.4萬元(贍養(yǎng)老人)-7萬元(A的大病醫(yī)療)-3萬元(女兒的大病醫(yī)療)=2.4(萬元)

此時，妻子B的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。

B當年的應(yīng)納稅額=24000×3%-0=720(元)

此時，丈夫A當年應(yīng)納稅所得額=50萬元(A扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(贍養(yǎng)老人)=41.6(萬元)

此時，丈夫A的適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920元。

A當年的應(yīng)納稅額=416000×25%-31920=72080(元)

此時，兩人當年總共需要繳納的個人所得稅=720+72080=72800(元)。

綜上所述，將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由A來扣除時，比將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由B來扣除時，少承擔(dān)72800-54160=18640(元)。

一般情況下，對于夫妻雙方可約定一方扣除的個人所得稅專項附加扣除項目，比如子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療等，在收入高的一方扣除更有利于擴大家庭凈收益。

在一個大家庭中，對于贍養(yǎng)老人專項附加扣除分攤是同樣道理。假如張明不是獨生子女，家庭中還有弟弟妹妹，張明兄妹三人需要共同分攤年度2.4萬元的額度，且張明分攤的額度不能超過每年1.2萬元。

一般來說，1.2萬元/年贍養(yǎng)老人的專項附加扣除最大的分攤額度應(yīng)當給收入最高的子女適用。

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