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一般納稅人加計抵減申報表怎么填(一般納稅人加計抵減會計分錄)

日期：2023-04-18 17:26:55    　　點擊：

一般納稅人加計抵減申報表怎么填?

(1)先填附列資料(四)的 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次第6、7行;

(2)按照“抵減前的應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期可抵減加計抵減額”比較，按較小一方抵減;

(3)填寫主表第19欄“應(yīng)納稅額”——適用加計抵減政策的納稅人：

第11欄“銷項稅額” -第18欄“實際抵扣稅額” -“實際抵減額”(附列資料(四))

提示:當(dāng)期實際抵減的加計抵減額在主表中沒有具體的欄次，但是如果企業(yè)涉及到加計抵減額的，當(dāng)期實際抵減的加計抵減額反應(yīng)在第19欄，19欄=11-18-當(dāng)期實際抵減的加計抵減額

一般納稅人加計抵減會計分錄:

實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

次月實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

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