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補計提去年的所得稅怎么做分錄(匯算清繳后補繳的所得稅賬務(wù)處理)

日期：2023-04-19 09:22:36    　　點擊：

補計提去年的所得稅怎么做分錄?

第一種：

補提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交所得稅

繳稅時：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

一起：借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

第二種：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)繳稅金-所得稅

繳稅時：借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：銀行存款等

依據(jù)《企業(yè)會計準則》：

補交時調(diào)賬：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

而且要對利潤分配的數(shù)額做調(diào)整，

如計提10%的法定盈利公積，借：盈利公積--法定盈利公積

貸：利潤分配--提取法定盈利公積

借：利潤分配--提取法定盈利公積

貸;利潤分配--未分配利潤

假如涉及到其他科目，也要做調(diào)整.

依據(jù)《小企業(yè)會計準則》，因為所得稅費用是在總利潤之后，則能不必調(diào)賬，比及進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算，并核算交納所得稅即可.或許先調(diào)到"經(jīng)營外開銷"科目，等進行所得稅匯算時將其從經(jīng)營外開銷中減除后進行匯算，并核算交納所得稅即可.

匯算清繳后補繳的所得稅賬務(wù)處理：

1、企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)補繳所得稅時：

借：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)產(chǎn)生匯算清繳后補繳所得稅的事務(wù)時，可以終究靠"所得稅費用"科目以及"應(yīng)繳稅費"相關(guān)二級科目做處理，其間"所得稅費用"科目用于核算企業(yè)承認的應(yīng)從當期總利潤中扣除的所得稅費用.一起企業(yè)應(yīng)當于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實踐應(yīng)交交納的稅額，并經(jīng)過相應(yīng)的手續(xù)完結(jié)稅費的交納.

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