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留抵稅額怎么做進(jìn)項轉(zhuǎn)出(留抵退稅的會計處理分錄)

日期：2023-04-19 09:24:19    　　點擊：

留抵稅額怎么做進(jìn)項轉(zhuǎn)出?留抵退稅的會計處理分錄如下：

1、納稅人在稅務(wù)部門準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)部門核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

2、在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額

借記“銀行存款”科目貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額

借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目

同時

借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目貸記“銀行存款”科目。

綜上所述，收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少你可抵扣的進(jìn)項稅額，而非計入營業(yè)外收入。

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