小規(guī)模3%降到1%如何申報(bào)(增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填報(bào)方法)

小規(guī)模3%降到1%如何申報(bào)?接下來(lái)小編為您講解增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填報(bào)方法：

第2行“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001011608|SXA031901121對(duì)湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅”

第2行“本期發(fā)生額”=101000÷(1+1%)×2%=2000(元)

第2行“本期應(yīng)抵減稅額”=“期初余額”+“本期發(fā)生額”=0+2000=2000(元)

第2行“本期實(shí)際抵減稅額”根據(jù)填表說(shuō)明規(guī)定，小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=申報(bào)表主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”，而申報(bào)表主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該納稅人當(dāng)期僅有此一項(xiàng)減征項(xiàng)目，申報(bào)表主表第15欄=10500，大于2000，因此第2行“本期實(shí)際抵減稅額”=2000(元)。

該企業(yè)2020年一季度(稅款所屬期)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)如下所示：

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

該企業(yè)提供鑒證咨詢服務(wù)應(yīng)填寫(xiě)至“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列對(duì)應(yīng)的相關(guān)欄次。

第1欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) ”=350000(元)

第3欄“稅控器具開(kāi)具的普票不含稅銷售額”=154500÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元)

第15欄“本期應(yīng)納稅額”=350000×3%=10500(元)

第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”=2000(元)

第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”=10500-2000=8500(元)

第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”=8500(元)

該企業(yè)2020年一季度(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2020年一季度需繳納增值稅8500元。

推薦閱讀：