貨幣資金包括哪些內(nèi)容(貨幣資金包括其他貨幣資金嗎)

一、貨幣資金是什么？

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于貨幣形態(tài)的資金，按其形態(tài)和用途可以分為

庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、和其他貨幣資金；

庫(kù)存現(xiàn)金：是指企業(yè)為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金；例如，超市收銀臺(tái)里用于結(jié)算找零的現(xiàn)金；

銀行存款：包括企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款（除劃分為其他貨幣資金的情況除外）；

其他貨幣資金：包括外埠存款、銀行承兌匯票保證金存款、銀行本票保證金存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。

肯定有很多小伙伴好奇，這個(gè)存款準(zhǔn)備金不是只有銀行才用到這個(gè)名詞嘛？

是的，因?yàn)橘F州茅臺(tái)還真有自己的銀行，管理的錢(qián)不只是自家的現(xiàn)金，還對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)放。所以，茅臺(tái)的受限資金主要是存放于中央銀行法定存款準(zhǔn)備金。

受限的貨幣資金：受限的貨幣資金通常有兩類(lèi)：一類(lèi)是用于支持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而形成的受限資金，如前面提到的其他貨幣資金中的保證金、信用證，企業(yè)為了向供應(yīng)商開(kāi)具商業(yè)票據(jù)，需要先往銀行存入一定比例的保證金。

另一類(lèi)屬于被他人占用的資金（通常是企業(yè)股東或其他關(guān)聯(lián)方）或?yàn)槠渌咀鰮?dān)保而放在銀行的保證金，這類(lèi)資金受限意味著資金被占用且往往是否全部及時(shí)回收具有不確定性。上面分析貴州茅臺(tái)的受限資金過(guò)高就要看受限資金構(gòu)成是否有合理原因。此外，這類(lèi)資金占比過(guò)高往往要提高注意，看是否有大股東占用資金、關(guān)聯(lián)交易等對(duì)公司現(xiàn)金流情況不利的局面出現(xiàn)。

二、"貨幣資金"和"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"

會(huì)計(jì)三大報(bào)表有相互的勾稽關(guān)系，資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系就是現(xiàn)金流量表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表第一行"貨幣資金"這個(gè)項(xiàng)目的全部或主體年度內(nèi)變化情況的展開(kāi)說(shuō)明。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物中的現(xiàn)金通常包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；

現(xiàn)金等價(jià)物則是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于無(wú)損轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。常見(jiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物包括自投資日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)債、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單。

因?yàn)楝F(xiàn)金流量表反映的企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出相關(guān)信息的報(bào)表。企業(yè)貨幣資金不同形態(tài)之間的轉(zhuǎn)換不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的流入和流出，比如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，貨幣形態(tài)經(jīng)歷從銀行存款到現(xiàn)金的轉(zhuǎn)變，金額和所屬權(quán)（都?xì)w屬公司）保持不變，僅僅變換了貨幣形態(tài)，沒(méi)有造成貨幣資金的流入和流出。同樣，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量。

所以區(qū)分"貨幣資金"和"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"的目的就是在于各類(lèi)資金轉(zhuǎn)化過(guò)程中是否引起現(xiàn)金流量的變動(dòng)。

三、貨幣資金能看出啥

財(cái)務(wù)存貸雙高

如果一家企業(yè)擁有較多的貨幣，賬上長(zhǎng)期保持大量的貨幣資金，同時(shí)又擁有較多債務(wù)的話，在貝殼投研（ID:Beiketouyan）看來(lái)其貨幣資金很可能已經(jīng)被控股股東或其他關(guān)聯(lián)方占用。例如"金花"股份長(zhǎng)期穩(wěn)定的貨幣資金，其實(shí)是被控股股東占用的信號(hào)。

高負(fù)債、資金少，現(xiàn)金流量表資金創(chuàng)收能力強(qiáng)

例如中南建設(shè)多次質(zhì)押股份來(lái)籌集資金，雖然賬上的資金少，但分析財(cái)務(wù)報(bào)表就可以發(fā)現(xiàn)公司的資金都用來(lái)買(mǎi)地皮去了，且現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金創(chuàng)收能力強(qiáng)，也就是說(shuō)，如果中南建設(shè)停止買(mǎi)地，那他很快就能回收資金償還完債務(wù)，這種就是典型的為了公司發(fā)展造成的賬上資金少的現(xiàn)象。

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