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企業(yè)無償借款給個人要交稅嗎(企業(yè)和個人之間借款涉及哪些稅收)

日期：2023-03-17 14:29:26    　　點(diǎn)擊：

關(guān)于企業(yè)和個人之間無償借款涉稅的問題，小編做一下總結(jié)、具體如下：

一、企業(yè)無償借款給個人

一、增值稅

視同銷售，按貸款服務(wù)繳納增值稅

下列情形視同銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

二、企業(yè)所得稅

1、企業(yè)借給屬于關(guān)聯(lián)方的個人(個人股東等)

屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)性目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、借給除關(guān)聯(lián)方以外的其他個人

不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。

三、個人所得稅

1、借給個人股東

依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。

2、借給企業(yè)員工

按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。

四、印花稅

企業(yè)與個人之間的借款合同，不屬于印花稅征收范圍，不繳納印花稅。

二、個人無償借款給企業(yè)

增值稅、個人所得稅

個人無償借款給企業(yè)，并未獲得收入，不屬于增值稅和個人所得稅的納稅范圍。

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