企業(yè)所得稅調(diào)增項目有哪些(匯算清繳的調(diào)增項目)

因為稅會差異的存在，在計繳當期所得稅時，需求在管帳贏利的基礎(chǔ)上做交稅調(diào)增或調(diào)減處理，得出應(yīng)交稅所得額，從而核算應(yīng)納所得稅。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳需求調(diào)增的項目有哪些呢?

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)增項目

限額扣除：

1、員工福利費，稅法規(guī)則的扣除規(guī)范為不超越薪酬薪水總額的14%;

2、工會經(jīng)費，稅法規(guī)則的扣除限額為不超越薪酬薪水總額的2%;

3、員工教育經(jīng)費，稅法規(guī)則的扣除限額為不超越薪酬薪水總額的8%，超越部分準予結(jié)轉(zhuǎn)今后年度扣除;

4、彌補養(yǎng)老保險，稅法規(guī)則不超越薪酬薪水總額的5%準予扣除，超越部分調(diào)增;

5、彌補醫(yī)療保險，稅后規(guī)則不超越薪酬薪水總額的5%準予扣除，超越部分調(diào)增;

6、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)告貸的利息開銷(非關(guān)聯(lián)方)，稅法準予扣除的為依照金融公司能夠供給同期同類告貸利率核算的利息，超越部分交稅調(diào)增;

7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)告貸的利息開銷(關(guān)聯(lián)方)，稅法準予扣除的利息開銷除了滿意第6條的規(guī)則之外，還需求寂寥滿意債資比(債款出資和權(quán)益出資的比值)的要求(2：1或5：1);

8、事務(wù)招待費，稅法規(guī)則依照實踐產(chǎn)生額的60%稅前扣除，寂寥有限額的要求，限額為當年出售(經(jīng)營)收入的千分之五和實踐產(chǎn)生額的60%中的較小者;

9、廣告費和事務(wù)宣傳費，稅法準予扣除的限額為當年出售(經(jīng)營)收入的15%(或30%);超越部分準予結(jié)轉(zhuǎn)今后年度稅前扣除;

10、公益性捐獻開銷，稅法準予扣除的金額不超越年度總贏利的12%，超越部分準予結(jié)轉(zhuǎn)今后3個交稅年度扣除;

視同出售的收益：

1、管帳準則規(guī)則不做視同出售，可是稅法規(guī)則需求依照視同出售處理，要依照稅法規(guī)則確認視同出售收入以及視同出售本錢，收入調(diào)增，本錢調(diào)減;

稅法不得扣除項目：

1、稅收滯納金，罰款、罰金以及被沒收的資產(chǎn)的丟失，稅法不準予扣除;

2、未經(jīng)核定的預(yù)備金，比方固定資產(chǎn)減值預(yù)備，信譽減值丟失預(yù)備等;

3、產(chǎn)生的與公司制造經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的資助開銷;

4、直接捐獻的開銷(除還有規(guī)則)，捐獻需求通過被認可的的公益性捐獻及第，才能夠在不超越限額內(nèi)享用扣除;

5、煙草企業(yè)的廣告費和事務(wù)宣傳費不得稅前扣除;

6、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方法向非個人署理付出的手續(xù)費及傭錢。

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