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個稅手續(xù)費返還分錄(代扣個稅手續(xù)費返還交增值稅嗎)

日期：2023-03-17 14:35:47    　　點擊：

實務(wù)中，企業(yè)需要為員工代扣代繳個稅，根據(jù)財行[規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按不超過代扣稅款的2%支付手續(xù)費，且支付給單個扣繳義務(wù)人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。那么企業(yè)收到的代扣代繳手續(xù)費返還收入如何做賬呢?是否需要繳納增值稅呢?

代扣代繳個稅的手續(xù)費返還如何做賬?

扣繳義務(wù)人收到的代扣個稅的手續(xù)費返還應(yīng)當(dāng)計入“其他收益”，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：其他收益

是否需要繳納增值稅?

對于扣繳義務(wù)人收到的代扣個稅手續(xù)費返還，目前大部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)要繳納增值稅。營改增之后，大多數(shù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)代扣代繳手續(xù)費取得的返還收入認定為是企業(yè)從事經(jīng)紀代理服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅。對于扣繳義務(wù)人收到的代扣個稅手續(xù)費返還是否需要繳納增值稅，大多數(shù)稅務(wù)機關(guān)認為需要繳納，也有少部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)認為不用繳納，存在些許爭議。在實務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就該問題與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)進行確認，以降低相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險。

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