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不動產(chǎn)租賃費會計分錄(出租不動產(chǎn)增值稅稅率是多少)

日期：2023-03-17 14:36:35    　　點擊：

1不動產(chǎn)租賃費會計分錄

1.收到租賃費用(多個月租金)

① 一般納稅人(一般計稅法)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入(當月租金)

合同負債(以后月份租金)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

② 一般納稅人(簡易計稅法)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入(當月租金)

合同負債(以后月份租金，無以后月份租金則去除此項)

應交稅費—簡易計稅

同時計提稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

ps：附加稅以簡易計稅稅額為依據(jù)×對應稅率。

③ 小規(guī)模納稅人

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

PS：小規(guī)模一般賬務簡單，按道理，跨年的租金是要做合同負債的，但實操過程中，除非當年觸發(fā)企業(yè)所得稅，否則就怎么記賬方便怎么登記。

月底計提稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

2.每月末確認收入

借：合同負債(平坦至每月的租金)

貸：其他業(yè)務收入

3.收到押金

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：其他應付款—XX公司

4.出租不動產(chǎn)折舊

借：其他業(yè)務成本

貸：累計折舊

5.出租不動產(chǎn)出現(xiàn)損壞

① 我方承擔維修費

借：管理費用—維修費

貸：銀行存款

② 承租方承擔維修費

借：其他應收款—XX公司

貸：銀行存款

③ 收回維修費

借：銀行存款

貸：其他應收款—XX公司

6.對方違約扣除押金

借：營業(yè)外收入—違約金

貸：其他應付款——xx公司

2出租不動產(chǎn)增值稅稅率是多少

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