企業(yè)和稅務部門為了能夠更好的核算企業(yè)的應交稅金,為了及時足額的繳納稅金,選擇了稅控盤網絡納稅。市控盤購買之后,需要后期進行及時的維護,這樣才能夠保證稅控盤更好的核算稅金,本文將詳細介紹一下稅控盤維護費全額抵扣分錄應該怎么做?
稅控盤維護費全額抵扣分錄
1. 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理
金稅盤全額抵扣,按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:管理費用(固定資產)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2.稅控系統(tǒng)技術維護費會計處理
支付時,仍應按原來的會計處理進行核算。
借:管理費用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3.月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應交稅費——應交增值稅 (小規(guī)模納稅人)
或者
借:應交稅費——應交增值稅 (減免稅款)
貸:營業(yè)外收入(管理費用)
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