企業(yè)所得稅匯繳退稅賬務處理,依據執(zhí)行的是小企業(yè)還是企業(yè)會計準則分為以下兩種情況:
準則適用 | 匯繳后 | 收到款項 |
小企業(yè) (未來適用) | 借:應交稅費—應交企業(yè)所得稅 貸:所得稅費用 | 借:銀存 貸:應交稅費 |
企業(yè) (追溯) | 借:應交稅費—應交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調整 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配—未分配利潤 |
同 |
企業(yè)所得稅匯繳退稅辦理流程
1.辦理:網辦,電子稅務局“我要辦稅”——“一般退(抵)稅管理”,填并提交《退(抵)稅申請表》——稅機關審批
2.查詢:審批即可獲得
電子稅務局“我要查詢”——“辦稅進度及結果信息查詢”
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