現(xiàn)金日記賬怎么填寫(現(xiàn)金日記賬樣本圖)

很多會計人員都是從出納做起的，剛入行做出納的時候，相信很多人都被日記賬為難過，而登記日記賬又是出納基礎的技能。今天給大家講講日記賬有哪些登記要點，希望下次面對日記賬的時候，大家不會再滿面愁容。 1、日記賬和總賬有什么區(qū)別?

日記賬要按照公司經濟業(yè)務依次注明業(yè)務發(fā)生的數量、金額、供應商、客戶等等信息，詳細到具體日期;而總賬不用登記那么詳細，根據會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

2、現(xiàn)金日記賬怎么填寫

出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務，出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實存數相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。

現(xiàn)金日記賬填寫樣本圖：

舉例：會計網銷售部員工出差回來，找出納報銷了500塊錢現(xiàn)金，此時會計做賬：

借：銷售費用---差旅費 500

貸：庫存現(xiàn)金 500

那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

注意

1. 日期要以憑證上的日期為準;

2. “摘要”就是注明經濟業(yè)務的內容;

3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現(xiàn)金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。

那有朋友就會問了：假如對應科目有多個怎么辦?比如公司購進一臺設備，現(xiàn)金付款，會計分錄為：

借：固定資產

應交增稅費--應交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金

此時對應科目中，固定資產才是主要的科目，只需要登記“固定資產”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。

3、銀行存款日記賬怎么登記?

相信看懂了以上現(xiàn)金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業(yè)務。在每天登記完業(yè)務之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數額不一致，則要編制銀行存款余額調節(jié)表。

從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再列舉。

看完這篇文章，你掌握登記日記賬的要點了嗎?

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